Регистрация коммерческой деятельности иностранцев. Осуществляется в соответствии с положениями Гражд. и Коммерческого кодексов. Общие принципы регистрации коммерческих обществ установлены «Законом о коммерческих обществах» в редакции 1984г. Порядок регистрации коммерческой деятельности регулируется Резолюцией №6/80 Ген. юр. инспекции минюста А. (ГЮИ) и другими нормативными актами местной власти.

Право заниматься коммерческой деятельностью иностранец приобретает после получения постоянного (residencia permanente) или временного (residencia temporaria) вида на жительство в стране. Коммерческая деятельность местных граждан и иностранцев регистрируется в общем порядке.

Распространенными формами коммерческой деятельности иностранцев являются: индивидуальная трудовая деятельность (ИТД – Comerciante); коммерческие общества в виде АО, ООО (Sociedad Anonima, Sociedad de Responsabilidad Limitada).

При открытии собственного дела в любой из этих форм обязат. являются следующие этапы: сертификация ИТД (АО, ООО) в гос. регистрационных органах; регистрация в фед. налоговых органах и в системе пенсионного обеспечения; регистрация в муницип. налоговых органах и приобретение правоспособности.

Сертификация АО и ООО в гос. регистрационных органах. В Буэнос-Айресе сертификация осуществляется Inspeccion General de Justicia, в ведении которой находится Коммерческий регистр (Registro Publico de Comercio).

Обращения по поводу сертификации ИТД осуществляются лично или через посреднические юр. конторы. Коммерсантом может быть любое дееспособное лицо, осуществляющее за свой счет в порядке обычной занятости куплю-продажу товаров, в т.ч. куплю и производство товаров для (пере)продажи оптом и в розницу. Определяемую таким образом категорию коммерсантов отличают от коммерческих агентов (брокеры, аукционисты, владельцы складов, комиссионеры и т.п.), которые по тем или иным причинам не могут заниматься основной коммерческой деятельностью или должны удовлетворять доп. специфическим требованиям. При регистрации ИТД в качестве коммерсанта в ГЮИ представляются:

– нац. удостоверение личности для иностранца – ДНИ (Documento Nacional de Identidad para extranjeros) с категорией постоянного или временного вида на жительство;

– справка о несудимости (Certificado de Antecedentes Judiciales). Эта справка истребуется лично в Управлении по криминальной статистике (Direccion Nacional del Registro Nacional de Reincidencia у Estadistica Criminal). В качестве документа, удостоверяющего личность, рассматриваются ДНИ или иностр. паспорт. Подаются также заявления на формализованных бланках с указанием установочных данных, включая адрес места жительства в г.Буэнос-Айресе. Снимаются отпечатки пальцев. В зависимости от размера уплаченного сбора, в пределах 50 долл., справка выдается на руки заявителю в течение недели или 24 часов;

– справка об отсутствии судебных обязательств (Oficio del Registro de Juicios Universales). Эта справка истребуется лично в архиве Верховного Суда (Archivo General del Poder Judicial de la Nacion). В качестве документа, удостоверяющего личность, рассматривается ДНИ. Необходимо также предоставить заявление на формализованном бланке, выданном ГЮИ, и уплатить сбор в символическом размере. Справка выдается на руки заявителю обычно в течение трех рабочих дней;

– формуляр №9. Бланк формуляра приобретается в помещении ГЮИ и подписывается в присутствии инспектора. Стоимость оформления формуляра – в пределах 50 долл.;

– квитанция об уплате регистрационного сбора. Этот сбор в 30 долл. уплачивается в любом филиале Banco de la Nacion;

– личное заявление о регистрации. Формализованный бланк заявления выдает ГЮИ. В нем указываются установочные данные, включая адрес места жительства в г.Буэнос-Айресе и характер коммерческой деятельности. Подпись заявителя на этом документе должна быть заверена нотариусом или сотрудником фед. полиции.

Обычно, в течение 2 недель после приема всех документов, ГЮИ выдает на руки сертификат о регистрации коммерсанта в Коммерческом регистре. Коммерсант, зарегистрированный по этой процедуре, является физ. лицом. Любой коммерсант обязан вести учетно-отчетную документацию (Libros).

АО (ООО) учреждаются двумя и более лицами. ООО не может иметь более 50 партнеров. Каких-либо законодат. ограничений по гражданству учредителей, соотношению местного и иностр. уставного капитала нет. Общества могут создаваться супругами. Миним. уставной капитал АО равен 12 тыс.долл. Для ООО не существует норматива по миним. уставному капиталу, однако, на практике он обычно составляет 3-4 тыс.долл.

Обращения по поводу сертификации таких обществ осуществляются лично учредителями или через посредников. При этом представляются следующие документы:

– ДНИ с категорией постоянного или временного вида на жительство. При отсутствии ДНИ допускается представление предварит, (residencia precaria) вида на жительство и иностр. паспорта;

– предварит. нотариальное заключение (Dictamen de Precalificacion), легализованное в коллегии нотариусов;

– формуляры №1. Бланки формуляров приобретаются в помещении ГЮИ и подписываются в присутствии инспектора. Стоимость оформления двух экземпляров формуляров не превышает 100 долл.;

– формуляры №3. Бланки по символической цене приобретаются в ГЮИ. Рекомендуется вносить в них до трех вариантов названия общества в связи с вероятностью выявления уже зарегистрированного аналогичного названия в результате проверки в Регистре торговых марок и патентов. Стоимость этой проверки, если ее выполняют посредники, составляет 50 долл.;

– оригинал и ксерокопии нотариально заверенного Устава общества (Estatuto Social). В случае ООО представляется Устав общества в форме контракта (Contrato Social). Эти документы содержат установочные данные учредителей и все договорные параметры, включая юр. адрес, срок действия (до 99 лет), распределение должностей и капитала, направления деятельности общества. Нельзя работать в незадекларированной сфере;

– банковский депозитный ордер. Депозит в 25% от суммы заявленного уставного капитала вносится в любой филиал «Банка Насьон». После регистрации общества депозит можно забрать;

– квитанция об уплате регистрационного сбора в 70 долл. (ООО – 30 долл.).

В ходе регистрации необходимо опубликовать в газете Boletin Oficial краткое объявление о создании общества с указанием основных личных данных и уставных положений. Ориентировочная стоимость публикации 150 долл. Обычно в течение двух недель со дня приема документов и после публикации объявления ГЮИ выдает на руки сертификат о регистрации общества в Коммерческом регистре. Зарегистрированное таким образом общество является юр. лицом с даты регистрации. Для АО (ООО) установлены ежегодные сборы в зависимости от размера уставного капитала.

Вести коммерческую деятельность разрешается при наличии зарегистрированной учетно-отчетной документации (Libros).

Порядок регистрации ИТД (АО, ООО) свидетельствует об обязат. участии нотариусов (адвокатов) в оформлении документов. Они же могут выступать в качестве посредников для реализации обращений в ГЮИ. Существуют посреднические юр. конторы, ориентированные исключительно на данный вид услуг. Стоимость услуг этих посредников обычно варьируется в пределах нескольких сотен долл.

Регистрация в налоговых органах и в системе пенсионного обеспечения. Все юр. и физ. лица, занятые на местном рынке труда, подлежат регистрации в ГНУ – Гл. Налоговом управлении (Direccion General Impositiva), входящем в структуру Налоговой Администрации (Administracion Federal de Ingresos Publicos), и обязаны производить установленные отчисления в госбюджет в виде налогов, а также выплат в фонд пенсионного обеспечения.

Прямым гос. налогом является подоходный налог (Impuesto a las ganancias), которым облагаются физ. и юр. лица.

Физ. лица – иностранцы, проживающие в А., облагаются подоходным налогом (в т.ч. по доходам от участия в ООО) по прогрессивной шкале в размере от 11 до 30%. АО, учрежденные в стране иностранцами, облагаются подоходным налогом в 30%. Импортно-экспортные коммерческие операции облагаются, кроме того, другими видами гос. налогов.

Регистрация производится в одном из подразделений ГНУ по месту расположения предприятия, либо по месту реального проживания физ. лица, занимающегося ИТД, с присвоением персонального номера налогоплательщика КУИТ (СUIТ, Clave Unica de Identificacion Tributaria).

Режим оформления КУИТ регламентируется Ген. Резолюцией ГНУ №10 от 21.08.1997г.

При оформлении КУИТ для юр. лица заполняется формуляр F.560/J в двух экземплярах с указанием следующих сведений: название фирмы, юр. адрес, основной и вспомогательные виды деятельности, виды налоговых отчислений и др. Выдается формуляр в подразделении ГНУ бесплатно. Кроме формуляра необходимо предъявить: ДНИ с категорией постоянного или временного вида на жительство. При отсутствии ДНИ допускается предъявление предварит. вида на жительство и иностр. паспорта учредителей общества; в случае предъявления предварит. вида на жительство и иностр. паспорта необходима справка о местожительстве, выданная фед. полицией, или другой документ, ее заменяющий; устав общества; сертификат о регистрации общества в ГЮИ; КУИТ физ. лиц – учредителей.

При регистрации в ГНУ фирма в стадии формирования получает временный статус налогоплательщика, действующий в течение 90 дней и теряющий свою силу по истечении этого срока, если регистрация фирмы не завершена.

При оформлении КУИТ для физ. лица, занимающегося ИТД, заполняется формуляр F.560/F в двух экземплярах с указанием сведений: личные установочные данные, адрес местожительства, коммерческий адрес (может совпадать с адресом местожительства), род занятий, виды налоговых отчислений и др. Для первоначальной регистрации вместе с формуляром в ГНУ представляются: заверенные копии ДНИ или предварит. вида на жительство и иностр. паспорта; если представляются не копии ДНИ, то необходима справка из Фед. полиции о местожительстве или документ, ее заменяющий; копии лицензий (в случае необходимости); сертификат о регистрации в ГЮИ; могут также потребовать копии документов, определяющих форму владения недвижимостью.

В случаях регистрации юр. и физ. лиц иностранцы, не имеющие ДНИ, могут также предъявлять идентификационную карточку (Cedilla de Identidad), оформленную полицией по предъявлении паспорта и вида на жительство.

Регистрация КУИТ осуществляется бесплатно в течение нескольких минут. Первый экземпляр каждого формуляра остается в налоговых органах, а второй экземпляр (с закрепленным за налогоплательщиком номером) вручается заявителю. В течение 2 недель сертификат ГНУ о внесении в налоговые учеты с указанием сумм отчислений высылается почтой по задекларированному в формуляре адресу.

В ходе приема документов на оформление КУИТ физ. лицам, занимающимся ИТД, дается разъяснение, что в течение 1 мес. с момента подачи указанных документов они должны определиться в отношении пенсионного фонда, куда будут производиться соответствующие отчисления. При этом, есть возможность вступить как в гос., так и в частный фонды. Достаточно популярным в столичном округе является частный пенсионный фонд MAXIMA.

При вступлении в тот или иной пенсионный фонд обязательно наличие КУИТ.

Сумма ежемесячных взносов, выплачиваемых в фонд пенсионного обеспечения, определяется по таблицам в зависимости от профдеятельности. Физ. лица, занимающиеся ИТД и относящиеся к низшей категории «А», ежемесячно должны выплачивать в пенсионный фонд 100 долл.

Налоговая регистрация и приобретение правоспособности в муницип. службах г.Буэнос-Айреса. Регистрация коммерческой деятельности в г.Буэнос-Айресе на муницип. уровне в соответствии с законодательством является обязат.

Физ. и юр. лица, облагаемые муницип. налогом (Impuesto sobre los ingresos brutos), проходят регистрацию в отделе местного налогооблажения Управления по налогам и регистру недвижимости (Direcclon General de Rentas y Empadronamiento Inmobilitario).

Обращения производятся лично или по доверенности. В случае регистрации АО (ООО) достаточно обращения одного из директоров. Представляются следующие документы: оригиналы и копии ДНИ или предварит. вида на жительство и иностр. паспорта; при отсутствии ДНИ или при расхождении адресов, указанного в ДНИ и декларируемого, представляется оригинал справки о местожительстве, выданной Фед. полицией или контракт на аренду жилья и т.п.; формуляр установленного образца в двух экземплярах; оригинал и копия сертификата ГНУ о внесении в гос. налоговые учеты (КУИТ); при регистрации АО (ООО) представляется также Устав общества (контракт), зарегистрированный в ГЮИ.

Процедура регистрации бесплатная и происходит в течение непродолжит. времени. Все оригиналы документов, а также оформленный дубликат формуляра возвращаются владельцу. Ему также вручается оформленный отрывной блокнот с квитанциями на оплату налога в банке. В зависимости от характера коммерческой деятельности размер налога колеблется от 1 до 4,5% от декларируемого ежемесячного дохода.

Новый порядок признания правоспособности (Habilitacion) субъектов коммерческой деятельности в г.Буэнос-Айресе осуществляется на основе положений конституции города, Кодекса проверки правоспособности и в соответствии с Декретом правительства города №2518 от 16.11.1998г. Он предусматривает тех. и нотариальное оформление данной регистрации.

Подготовка тех. документации производится специалистами строит. профессий: архитекторами, инженерами, землеустроителями, старшими прорабами или техниками, уполномоченными соответствующими проф. советами (Consejo Profesional de Arquitectura i Urbanismo, Consejo Profesional de Ingenieria Civil, Consejo Profesional deAgrimensura) и внесенными в их списки. Адреса советов и списки специалистов имеются в Коллегии нотариусов (Colegio de Escribanos) города. Коммерсант сам выбирает необходимого ему специалиста.

Специалист на основании письменного поручения Совета лично проверяет соответствие помещений (зданий, участков) действующим нормам в сфере задекларированной коммерческой деятельности, зональным ограничениям в районе расположения объекта и тех. состояние недвижимости. Он оформляет обращение о правоспособности, сертификат о возможности использования помещения по назначению, акт о состоянии недвижимости. При необходимости разрабатываются схемы помещений, вентиляции, пожаротушения и т.п. По результатам проверки помещения заполняется номерной формализованный бланк. Подпись специалиста на всех документах заверяется проф. советом.

Нотариальное признание правоспособности осуществляется нотариальным актом (Escritura), оформленным Коллегией нотариусов. Представление документации в Коллегию может осуществляться лично или через доверенного нотариуса по выбору из имеющегося списка.

Участие доверенного нотариуса необходимо при подготовке документации к представлению.

На его имя выдается нотариально оформленный титульный лист (caratula) заводимого в Коллегии регистрационного дела и реестр всех включаемых в дело документов. Он обязан проверить личные документы коммерсанта, тех. документацию, форму владения недвижимостью, в т.ч.: документ на право собственности (Titulo de Propiedad), или контракт на аренду (Contrato de Locacion), или документ, предоставляющий недвижимость в бесплатное пользование (Comodato) и т.п.

В случае горизонтальной собственности на недвижимость (Propiedad Horizontal) в ее Регламенте должно быть записано разрешение на ее использование по задекларированному предназначению. Кроме того, доверенный нотариус проверяет муницип. налоговую регистрацию доходов и уплату налога за последний месяц, а также номер КУИТ. Все сведения о вышеперечисленных документах он вносит в нотариальный акт.

Подготовленный нотариальный акт и его заверенная копия вместе с остальными документами подаются нотариусу Коллегии. При этом уплачиваются: сбор Коллегии 45 долл.; сбор правительства города до 350 долл. в зависимости от необходимости составления схем и предварит. инспекции помещения.

В 26 долл. обходится приобретение и оформление актовой книги инспекций, которые в последующем правительство города проводит силами полиции. Оплата доверенного нотариуса осуществляется отдельно.

По выполнении всех требований процедуры правоспособность признается компетентным лицом, назначенным секретариатом правительства города, путем совершения соответствующей записи в нотариальном акте, который после этого становится документом, разрешающим функционирование коммерческого предприятия в полном объеме.

Вместе с нотариальным актом коммерсанту выдается фирменный знак в 3 экз., из которых один надлежит выставить в помещении (в витрине) для обзора, другой размещается в актовой книге инспекций, а третий наклеивается на копию нотариального акта, который остается в деле Коллегии.

Процедура нотариального оформления правоспособности в Коллегии нотариусов обычно не превышает двух дней.

Экстрадиция (выдача). Законодательство, в соответствии с законом №24767 от 13.01.97г., предусматривает оказание юр. помощи (в т.ч. следственной, судебной и при отбывании наказания осужденными в тюрьмах) любому государству, которое обратится к арг. компетентным властям, по факту совершения преступления на территории данной страны.

В случае, если между заинтересованным государством и А. существует двустороннее соглашение об экстрадиции, необходимая помощь оказывается в рамках данного соглашения. Во всех других случаях местные судебные органы руководствуются вышеуказанным законом с учетом принципа взаимности.

Запросы об экстрадиции должны быть исполнены на нац. языке, заверены нотариально, переведены на испанский язык и направлены по дип. каналам (в данном случае не требуется легализация документов). Срок отбывания наказания за совершенное преступление, предусмотренный УК заинтересованной страны, должен составлять не менее 2 лет.

А. отказывает в экстрадиции по следующим мотивам.

1. Совершенное преступление относится к разряду политических.

2. Наказание за совершенное преступление предусмотрено и будет вынесено военным трибуналом заинтересованной страны.

3. Если судебное делопроизводство страны, ходатайствующей об экстрадиции, равно как и условия содержания под стражей, не соответствуют ст.18 Конституции А. (данная статья предусматривает такие понятия как презумпция невиновности; невозможность производства суда спец. судебными комиссиями; обязат. присутствие защиты; отказ от судебного преследования по полит. мотивам и т.д.).

4. Если экстрадиция основывается на полит., нац., расовых, половых или религиозных признаках или взглядах преследуемого лица и существуют основания предполагать, что подследственному лицу не будет предоставлено право на защиту.

5. Существуют весомые доказательства и предположения о том, что лицо, в отношении которого осуществлен запрос на экстрадицию, будет подвергнуто пыткам или негуманному обращению.

6. Если законодательство заинтересованной страны предусматривает смертную казнь за совершенное преступление.

Квалифицируя отказ в экстрадиции, арг. законодательство уточняет, что к разряду полит. не относят такие преступления, как: военные преступления, совершенные в период войны и против человечества; покушение на жизнь президента или члена правительства, а также членов его семьи; покушение на жизнь дипломата или другое лицо, находящееся под межд. защитой; ущемление прав или уничтожение гражд. населения, не участвующего в войне; преступления, направленные на подрыв безопасности полетов или судоходства; терроризм; преступления, в отношении которых А. взяла на себя межд. обязательства по экстрадиции.

Прошения о выдаче преступников не рассматриваются, если:

– законы страны предусматривают прекращение преследования в связи с истечением срока давности за совершенное деяние;

– преследуемое лицо отбыло срок наказания по факту данного преступления в А. или в другой стране;

– законодательство А. признает лицо, в отношении которого исполнен запрос об экстрадиции, недееспособным по болезни;

– заинтересованное государство не дает гарантии того, что не будет судить подозреваемого по другим статьям, не указанным в прошении об экстрадиции, или вновь открывшимся обстоятельствам и даст право на защиту;

– не будет засчитано время пребывания в тюрьме А. в основной срок отбывания наказания согласно приговору.

Прошение об экстрадиции, направленное Ген. прокуратурой по дип. каналам, должно содержать следующий перечень обязат. документов: констатация факта преступления с указанием даты, места и обстоятельств его совершения; юр. классификацию преступления; разъяснение в отношении характера преступления, попадает ли оно в разряд уголовных и распространяется ли на него срок давности; постановление судебных властей о задержании подозреваемого, с указанием мотивов выдачи ордера на арест; полный текст соответствующих статей УК и УПК, под которые подпадает состав преступления, а также статей о сроках давности по данному преступлению; установочные данные разыскиваемого лица, включая имена и фамилии, национальность, дату и место рождения, семейное положение, образование и специальность, приметы, фотографию и отпечатки пальцев, информацию о его месте жительства.

Интерес страны, подавшей запрос об экстрадиции, в арг. суде представляет прокурор, назначаемый арг. прокуратурой, а также адвокат, которого может контрактовать диппредставительство или же официально направленные страной представители следственных или других компетентных органов.

На основании вышеуказанных документов, сопровождающих прошение об экстрадиции, арг. суд выносит решение об аресте требуемого лица на всей территории страны, и после его задержания в течение 24 часов задержанному в присутствии судьи объявляются: причина ареста и существо запроса об экстрадиции; возможность привлечения адвоката и право на защиту; право на дачу письменных показаний в части, касающейся существа запроса на экстрадицию; право дать согласие на добровольную выдачу заинтересованной стране без дальнейшего рассмотрения дела в арг. суде.

При положит. решении о выдаче подозреваемого стране, судья требует в обязат. порядке предоставления письменных гарантий того, что заинтересованная страна, в случае вынесения оправдательного приговора или признания подозреваемого невиновным, полностью возместит расходы на переезд этого лица в А.

В процессе рассмотрения дела арг. суд может запросить у страны дополнить прошение об экстрадиции доп. документами по делу в связи с вновь открывшимися обстоятельствами. Период, в течение которого необходимо представить доп. документы, не должен превышать 30 суток с момента постановления суда.

Все расходы, связанные с перевозкой лица, в отношении которого было удовлетворено прошение об экстрадиции, и его сопровождением, берет на себя страна, направившая прошение.

Вывоз задержанного должен быть осуществлен в 30-дневный срок. По истечении этого срока задержанный будет выпущен на свободу без права повторного рассмотрения вопроса о экстрадиции. Местные судебные органы достаточно оперативно реагируют на предоставленные материалы и своевременно отдают ордер на арест разыскиваемого лица.

Вместе с тем непосредственно судебное рассмотрение прошения об экстрадиции, как правило, рассматривается в сроки, превышающие установленные законодательством, и затягиваются на неопределенное время.